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农产品种植企业的税务检查(农产品种植企业的税务检查内容)

2024-06-22 19

主要种植苗木怎么纳税

在林业育苗项目中,在采购土地及支付土地流转费时,按照销售不动产及无形资产缴纳增值税;在采购苗木时,按照销售农产品缴纳增值税;在销售苗木时,按照销售农产品缴纳增值税。

法律分析:不需要交税。公司种植、销售的苗木在企业所得税方面可以享受免征企业所得税的优惠政策,企业需要在汇算清缴期内向主管税务机关提出书面备案申请并报送相关资料,交优惠申请报告和备案表。

如果是自己种植的苗木享受免征增值税;如果是外购对外销售一般纳税人税率9%,小规模纳税人征收率3%,现在可以享受3%减按1%。

法律分析:农业生产者销售外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税。也就是说,除种子、种苗外,外购农产品直接销售以及外购农产品生产、加工后销售不得免税。

农产品抵扣进项税的几种情形

1、农产品抵扣进项税的情形主要有以下几种:农业生产者销售农产品:农业生产者出售自己种植或者养殖的农产品,可以享受抵扣进项税的权利。这种情况下,进项税是指农业生产者在购买生产资料、设备或者其他服务等过程中缴纳的增值税或者其他税费。

2、企业购进进口原辅材料的,可以按海关进口增值税专用缴款书注明的税额进行抵扣; 向农业生产者购进的自产农产品,可以凭农副产品收购发票或自产农副产品销售发票抵扣进项税额。

3、一般纳税人购进农产品抵扣进项税额存在如下4种情况:从一般纳税人购进农产品,按照取得的增值税专用发票上注明的增值税额,从销项税额中抵扣。进口农产品,按照取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,从销项税额中抵扣。

初级农产品税收优惠政策

1、农膜。生产销售的氮肥、磷肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥(磷酸二铵从2008年1月1日起执行)。可以享受免征增值税优惠政策的复混肥是指企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%。批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机尿素产品。

2、第二十七条 企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;(四)符合条件的技术转让所得;(五)本法第三条第三款规定的所得。

3、正面回答从事农业生产的单位和个人销售的自产农产品,免征增值税;对于销售种子、化肥、农药、有机肥料、农用机械等农业生产资料免征增值税;从事部分鲜活肉产品、蛋产品销售的纳税人销售的部分鲜活肉产品、蛋产品免征增值税;流通环节从事蔬菜销售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

4、根据《财政部税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2019〕12号)规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租,下同)专门用于经营农产品的房产,暂免征收房产税。

5、农产品增值税优惠方针农膜:批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机,免征增值税。方针根据:《财政部国家税务总局关于农业出产资料征免增值税方针的告诉》(财税〔2001〕113号)第一条自2008年6月1日起,纳税人出产出售和批发、零售有机肥产品免征增值税。